小规模未超30万有专票结转增值税

小规模未超30万有专票结转增值税

 最佳答案：

      1. 会计分录方法

      - 收到收入时，做分录：借：库存现金/银行存款等；贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

      - 结转时，做分录：借：应交税费—应交增值税；贷：营业外收入—补贴收入。

      2. 申报表填写

      - 将专票部分的销售额填入增值税纳税申报表的相应栏次中，并按照1%的税率计算应纳税额。

      - 普票部分的销售额填入免税销售额的栏次中，享受免征增值税的优惠。

      3. 注意事项

      - 开具专票的部分需要缴纳增值税，不能享受免税政策。

      - 可以享受免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的优惠。

      以上操作建议仅供参考，具体的申报流程可能会根据当地税务机关的要求和政策变化而有所不同。建议咨询当地税务机关或专业会计师获取最新的指导。