今天我们来说一下职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写？
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。
工资薪金：是指企业支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
举例说明：
某公司去年计提的工资总额3743498.47，汇缴前全部发完。职工福利费支出有289822.2；工会经费支出50246.46；社保172167.32；公积金157292；补充医疗保险10082.13；填写如下图：
1、账载金额：账上计提金额
2、实际发生额：实际发放金额
3、以前年度累计结转扣除额：职工教育经费会有此项目，以前年度还有扣除的下年度扣除
4、纳税调整金额：调增或者调减
5、工资薪金支出：账载金额和发放金额基本保持一致，不一致的（计提与发放），需在次年汇缴前发放完，否则纳税调整
6、职工福利费支出：不超过工资薪金总额*14%
因3743498.47*14%=524089.79＞289822.2，所以税收金额＝289822.2，无需纳税调整
若职工工资总额200万，2000000*14%=280000＜289822.2，则税收金额为280000，纳税调增金额为9822.2
7、职工教育经费支出：不超过工资薪金总额*8%
（同上计算方法）
8、工费经费支出：不超过工资薪金总额*2%
（同上计算方法）
9、各类社保和公积金：单位缴纳的部分
10、补充养老/医疗保险：不超过工资薪金总额*5%注意：只要有工资相关支出，就需要填此报表！！
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