一、应征增值税销售额的区别
小规模纳税人连续12个月应征增值税销售额≤500万；
如果小规模纳税人连续12个月应征增值税销售额＞500万，则会被税务局强行自动升级为一般纳税人。
特别提醒：小规模纳税人即便连续12个月应征增值税销售额≤500万也可以自由选择主动升级到一般纳税人，一但升级为一般纳税人则不可再变更成为小规模纳税人，即便连续12个月销售额 ＜500万也不可退回小规模纳税人，
新冠疫情期间，各地税务局允许一般纳税人退回小规模纳税人仅为特殊时期的特例，不做常例解读。
各位小微企业老板会计怎样核算自己连续12个月的应征增值税销售额呢，很简单，从本月开始往前推12个月，例如本月为3月，推到去年3月，核算这个区间的销售额即可。
二、开票税率的区别
1.小规模纳税人一般情况下只能开具1-3%的增值税普通发票跟增值税专用发票；
2.一般纳税人一般情况下可以开具6%、9%、13%的增值税普通发票跟增值税专用发票。
其中生活服务业：例如餐饮、旅游、教育，现代服务业：例如科技咨询、传媒、广告、商务、金融、增值电信等开票税率为6%。
民生基建类行业：例如蔬菜、粮油、化肥、建筑、运输、房屋、、水电、燃气等开票税率为9%。
有形商品货物：例如超市、贸易、商贸、进出口等的销售的开票税率为13%。
三、税务申报周期的区别
小规模纳税人按季度申报增值税；
一般纳税人按月申报增值税；
二者都按季度申报当期财务报表，企业所得税，部分地区小规模纳税人可以不申报季度财务报表。（改革的趋势是小规模纳税人跟一般纳税人都按季度申报财务报表）
四、税负与增值税优惠政策的区别
1.小规模纳税人享受增值税优惠政策，根据《财政部 税务总局公告2023年第19号》
小规模纳税人享受月度10万，季度30万的免征增值税的优惠额度，原本应开3%发票税率可以开1%。
特别提醒：小规模纳税人免征增值税对象仅为开具普通发票的应税行为，小规模纳税人开具增值税专用发票，不管开具多少都按税率征税，且开具的专用发票会占用普票免税额度。
例如：
情况1：本季度小规模纳税人销售额25万，全部为普票，则免除增值税。
情况2：本季度小规模纳税人销售额35万，全部为普票，因为超过了30万免增值税额度，按税率征收1%的增值税。
情况3：本季度小规模纳税人销售额25万，其中普票15万，专票10万（开具税率1%），总额度没有超过30万，但是开具了专票，则免征普票的增值税，仅征收专票10万1%税率的增值税。
情况4：本季度小规模纳税人销售额35万，其中普票25万，专票10万（开具税率1%），虽然普票没有开超过30万，但是由于总额度超过30万，则普票专票都按1%的税率征收增值税。
2.一般纳税人不享受增值税季度30万的优惠额度，且一般纳税人不管开具专票还是普票都按既定税率征收增值税。
五、进项税抵扣的区别
一般纳税人可以用进项票抵扣自己要交的增值税，小规模纳税人不可以抵扣要交的增值税。
简单来讲，作为一般纳税人，进项票就是别人开具给我们的增值税专用发票，而我们开具出去给客户的发票叫做销项票。
作为生产型企业，进项票就是我们购买原材料，原材料供应商开具给我们的13%的增值税专用发票，我们生产成产品卖给客户，给客户开具的13%的增值税专用发票就是销项票。
作为贸易型企业，进项票就是我们进货，供货商开具给我们的13%的增值税专用发票，我们再卖给客户，给客户开具的13%的增值税专用发票就是销项票。
此外，由于差旅、销售等跟主营业务相关的活动产生的运输专票、住宿等专票也可作为进项抵扣，其他跟主营业务无关的发票，即便是专票也不可以抵扣。（有关何种进项票能够抵扣此类情况过于复杂，在本篇不做复杂 赘述）
例如：作为贸易型企业，我们当月共进货不含税货物总值10万元，增值税13%，税额13000元，价税合计113000元，供货商已于当月全部给我们开具了增值税专用发票，那么我们的进项税额就是13000元。
我们当月即销售完毕此批货物，销售价不含税销售额是20万元，增值税税率13%，税额26000元，价税合计226000元，已于当月给客户开具了增值税专用发票，那么我们的销项税额就是26000元。
那么，我们应交的增值税税额就是26000元（这里暂不讨论附加税），如果我们没有取得供货商的进项票，那么我们就要全额纳税，现在我们取得了进项票，那么我们在电子税务局勾选进项票抵扣额之后，应纳增值税税额就是销项减去进项，为26000-13000=13000元。
因此，作为小规模纳税人接受的供应商服务商无论对方作为一般纳税人还是小规模，开具的无论是专票还是普票都没有意义，因为不能抵扣。
但是，作为一般纳税人接受供应商服务商开具的专票可以抵扣，因此一定要供应商服务商给我们开具相应税率的增值税一般纳税人专用发票才对我们最有利。
假如我们是一般纳税人，但是供应商却是小规模纳税人，他最多给我们开具3%的专票（对方放弃1%税收优惠政策），那么我们也只能抵扣这3%的税率，相应的我们自己的税负率就加重了。这就是一般纳税人只喜欢跟一般纳税人的供应商合作的原因。
当然，作为创业老板，选择自己的企业成为一般纳税人还是小规模纳税人，主要是看我们供货的供应商的情况，如果供应商不介意，先选择成为小规模纳税人然后视后期经营状况再做是否升级的决定最好。
六、税务风险不一致
一般情况下，一般纳税人是本地纳税大户受税管员专项监管，虚开发票的重灾区也是一般纳税人，以合肥为例，犹记得前几年成立一般纳税人，税管员还要当面约谈企业法人跟财务负责人，完毕还要签署合规保证书。
虚开发票的链条也更容易牵连到不知情的一般纳税人。
企业注销的时候，账务不复杂的小规模纳税人可以走电子税务局自助注销套餐。
而一般纳税人，但凡成立时间久一点，账务复杂一点的基本都要触发税管员人工查账才能注销。
总体而言，一般纳税人的税务风险是大于小规模纳税人的，当然也不绝对，不管怎么样我们都要合规合法经营，依法依规纳税。
