一、新颁布的《增值税法》对【征税范围】和【税率】的规定
《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。
征税范围：
《中华人民共和国增值税法》
第一章 总 则
第三条 在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。
销售货物、服务、无形资产、不动产，是指有偿转让货物、不动产的所有权，有偿提供服务，有偿转让无形资产的所有权或者使用权。
注意《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》在征税范围描述上的细微变化：
税率：
《中华人民共和国增值税法》
第二章 税 率
第十条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为9%：
１ 农产品、食用植物油、食用盐；
２ 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
３ 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
４ 饲料、化肥、农药、农机、农膜。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
第十一条 适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%。
第十二条 纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
第十三条 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
二、增值税的税率、征收率：13%、9%、6%、5%、3%、1%、0%
看着这些13%、9%、6%、5%、3%、1%、0%比率，对于财税初学者和企业老板，感觉增值税的税率太多了，难以理解、区分不清。
1、现行增值税的税率有四档：13%、9%、6%、0。
2、5%和3%，叫做征收率。新颁布的《增值税法》只有3%一个征收率。
3、1%是在特殊时期或特定阶段的减征率。
增值税的最大特点是抵扣链条，你的进项是别人的销项，你的销项是别人的进项。
销项税减去进项税，才是最终要交的税额。
但如果适用征收率，则不可抵扣。比如小规模纳税人的征收率是3%，小规模纳税人不可以取得增值税专用发票，不能抵扣进项。
如果公司是一般纳税人，个别业务适用简易计税，即适用5%的征收率，这个业务对应的增值税税额就不能拿别的进项来抵扣。
三、为什么增值税税率要设置13%、9%、6%三档呢？
我国增值税税率设置为13%、9%、6%三档，主要是基于以下多方面原因：
不同行业、商品或服务，在实际商业活动过程中的，可抵扣的进项存在较大的差异，为了“结果公平”——控制最终增值税税负率大体相同，从而设置了不同的三档税率。
1. 平衡不同行业税负
货物与服务的区别：
货物的生产过程中，原材料采购等进项税额相对容易抵扣，因此适用较高的13%税率，如销售或进口货物、加工修理修配劳务等。而服务行业，尤其是人力成本占比较高的现代服务业，进项抵扣相对较少，适用6%的较低税率。
特殊行业考虑：
一些与民生密切相关或成本投入较高的行业，如交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等，适用9%的税率。这些行业虽然也属于服务范畴，但其运营成本中包含较多的实物投入（如车辆、设备等），因此税率介于货物和服务之间。
2. 促进产业发展和结构调整
鼓励服务业发展：
现代服务业是经济转型升级的重要方向，适用6%的低税率，有助于降低企业税负，促进服务业的快速发展，推动经济结构向服务业转型。
适用6%税率的，主要是各类服务，如金融服务、生活服务、现代服务，这些服务基本没有什么进项。
比如，理发师提供理发服务，一把剪刀走天下，靠的是手艺。
支持基础产业：
9%的税率适用于一些基础产业和公共服务领域，如农产品、天然气、图书等，这些行业对保障民生和稳定经济运行具有重要意义，较低的税率有助于降低其运营成本，保障供应。
适用9%税率的，主要是交通运输服务、邮政服务、建筑服务、基础电信服务，这些服务基本上有一定的进项。
譬如，提供交通运输服务，得先买交通运输工具吧；提供建筑服务，得先购进施工设备吧。
3. 兼顾财政收入与税收公平
财政收入稳定：
13%的较高税率适用于货物销售等主要经济活动，能够保证增值税作为我国第一大税种的财政收入规模，为国家提供稳定的财政支持。
适用13%税率的，主要是货物型商品，它们基本都有较多的进项。
税收公平：
不同行业和产品的税率差异，体现了税收的调节作用。例如，对生活必需品和公共服务适用较低税率，减轻了消费者的负担，符合税收公平原则。
适应不同经济主体：
对于小规模纳税人，我国还设置了3%和1%的征收率，这种差异化的税率和征收率体系，能够更好地适应不同规模企业的税收管理需求。
我国增值税税率设置为13%、9%、6%三档，是综合考虑经济发展、行业特点、财政收入、税收公平以及国际经验等多方面因素的结果，具有较强的合理性和必要性。
总结一下：
【纯物：13% %u3011 【纯人：6% %u3011 【物 人：9%】
个别“纯物”是9%，那基本上是关系民生的物资、米面粮油，或是文化产品、农业用物资物料，是关利老百姓柴米油盐、是国家鼓励发展的。
另外不动产或土地使用权，适用9%，主要是这里税源大、易征收，按最高13%吧，会被骂；按最低6%吧，亏了。干脆“中庸之道”，取中间的9%。
为什么小规模纳税人的适用3%的征收率？
站在国家的角度，一个企业的增值税税负率再低不能低于3%。
国家预期增值税税负3%以上，不过分吧。
大多数老板，总觉得自己税负率高了高了，总抱怨这个支出没有进项，那个支出没有进项。请问一下，实际缴纳的增值税税款有超过收入的3%吗？税负都不超过3%，还抱怨个啥。
四、征税范围和税率相结合来理解
征税范围的一般规定：
一、销售或者进口货物
1、纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%。
2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：
农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志，音像制品，电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
国务院规定的其他货物。
二、销售应税服务
1、纳税人提供加工修理修配服务，税率为13％。
2、纳税人发生应税服务，除另有规定外，税率为6％（现代服务、生活服务）。
3、提供以下服务的，税率为9％：交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。
4、提供有形动产租赁服务，税率为13％。
三、销售不动产
纳税人销售建筑物、构筑物等，税率为9％。
四、销售无形资产
纳税人转让技术、商标、著作权、商誉等。
1、自然资源使用权（除土地使用权外）和其他权益性无形资产，税率为6％；
2、转让土地使用权，税率为9％；
3、跨境销售规定的无形资产，税率为零。
五、出口货物
纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。
六、跨境应税行为
中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：
1国际运输服务
2航天运输服务
3向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务
电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术
4财政部和国家税务总局规定的其他服务。
注意以下特殊列举：
1、农产品（初加工、复制品）：9%，例如：面皮、挂面、馄饨皮
2、农产品进一步加工：13%，例如：豆腐、豆皮、豆干
1、基础电信：9%，“物 人”，例如：网络接入设施服务
2、增值电信服务：6%，“人”，例如：短信服务
